Directrices para el control del fraude fiscal en 2011

Las directrices para el control del fraude fiscal en el año 2011, se centrarán en la comprobación e investigación sobre el fraude fiscal, la lucha contra el fraude en fase recaudatoria y el control sobre los tributos cedidos.

El grueso de las actuaciones se realizará en sectores en los que existe una mayor percepción de fraude, como es el caso de los profesionales o los contribuyentes con signos externos de riqueza que no se correspondan con los niveles de renta declarados, así como la lucha contra la economía sumergida de forma conjunta y coordinada con la Inspección de Trabajo y la Tesorería de la Seguridad Social.

Continuarán las actuaciones de control de años anteriores, como las relacionadas con las tramas de fraude en el IVA en operaciones intracomunitarias, las comprobaciones de grupos fiscales del Impuesto sobre Sociedades y de grupos de entidades en el IVA, las del sector inmobiliario y otras, ajustadas a la importancia actual de esas actividades y a los riesgos estimados. Por otro lado, se reforzará el control del comercio exterior y de los Impuestos Especiales, se prestará especial atención al control del valor en Aduana de las mercancías importadas, a las actuaciones relacionadas con la seguridad de la cadena logística así como al control de la aplicación de las exenciones o bonificaciones, en especial, en el Impuesto sobre Hidrocarburos y en el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

Por último indicar que el fraude más complejo e importante volverá a recibir una especial atención y se controlará la ingeniería fiscal y la planificación fiscal abusiva: estructuras fiduciarias y entramados societarios creados para evadir el pago de impuestos, la creación de pasivos financieros intragrupo generadores de gastos financieros para reducir o eliminar bases imponibles obtenidas y que deben tributar en España, así como la utilización abusiva de los precios de transferencia sobre todo en tres grandes conceptos:

•las reestructuraciones empresariales

•la valoración de los intangibles

•el tratamiento de las pérdidas derivadas de la crisis económica global.

Para más información:

Ministerio de Economía y Hacienda